Osakkeiden luovuttaminen lähiomaisille veroedullisesti Suomessa – opas perheille ja yrittäjille

Suomalaisessa yrityskentässä moni yrittäjä kohtaa jossain vaiheessa tilanteen, jossa osakkeiden luovuttaminen lähiomaisille nousee ajankohtaiseksi. Syitä voi olla monia: halu keventää pariskunnan kokonaisverotusta, valmistautuminen sukupolvenvaihdokseen, perheenjäsenten sitouttaminen yritystoimintaan tai omaisuuden järjestely pitkän aikavälin suunnitelmana. Oikein toteutettuna osakkeiden siirto voi tuoda merkittäviä veroetuja ja vahvistaa yrityksen jatkuvuutta.

Luovutus ja verotus – mitä on hyvä tietää

?

Kun osakkeita luovutetaan, verotus riippuu siitä, tapahtuuko siirto vastikkeellisesti vai vastikkeetta. Vastikkeellinen luovutus (esim. myynti käypään hintaan) aiheuttaa luovuttajalle mahdollisen luovutusvoittoveron. Vastikkeeton luovutus (lahja) taas johtaa lahjaverotukseen saajan puolella.

Olennaista on, että Suomessa on käytössä erityisiä helpotuksia, kun osakkeita siirretään lähiomaisille. Lahjaverotuksessa sukupolvenvaihdosta koskeva huojennus voi vähentää huomattavasti verorasitusta, jos tietyt ehdot täyttyvät – esimerkiksi jos osakkeiden omistusosuus ylittää 10 % ja yritystoiminta jatkuu.

Veroedut pariskunnan yhteisessä verotuksessa

Osakkeiden jakaminen puolisoiden kesken voi tasata perheen kokonaisverorasitusta. Jos yritys maksaa osinkoa, osinkoverotus kohdistuu siihen henkilöön, jonka nimissä osakkeet ovat. Mikäli kaikki osakkeet ovat vain toisen puolison nimissä, voi tämä joutua maksamaan korkeampaa marginaaliveroa, kun osinkotulo ylittää tietyn rajan.

Jos osakkeita sen sijaan siirretään myös puolisolle, osinkoja voidaan jakaa kahdelle eri verovelvolliselle. Tämä voi johtaa merkittävään säästöön, koska verotettavat pääomatulot jaetaan kahteen koriin ja progressiivinen veroasteikko hyödynnetään tehokkaammin. Käytännössä tämä voi alentaa perheen yhteenlaskettua verorasitusta jopa tuhansilla euroilla vuodessa.

Sukupolvenvaihdos – verohuojennusten hyödyntäminen

Sukupolvenvaihdos on klassinen tilanne, jossa osakkeiden siirto lähiomaisille nousee esiin. Suomessa lainsäädäntö tukee yritystoiminnan jatkuvuutta sukupolvenvaihdoksissa. Lahjaveron huojennuksen ansiosta perilliset voivat saada huomattavan veroedun, kun yritystoimintaa jatketaan.

Esimerkiksi jos osakkeiden käypä arvo on 500 000 euroa, lahjavero ilman huojennuksia olisi erittäin korkea. Sukupolvenvaihdoshuojennus voi kuitenkin tiputtaa maksettavan veron murto-osaan. Lisäksi huojennuksen piiriin pääsevä vero voidaan maksaa pidemmällä maksuajalla, mikä helpottaa rahoituksen järjestämistä.

Näin yritystoiminta ei kaadu liian raskaaseen verovelkaan ja jatkaja saa mahdollisuuden kehittää yritystä eteenpäin. Tämä tekee huojennuksesta käytännössä välttämättömän monissa perheyrityksissä.

Sitouttaminen ja omistuksen hajauttaminen

Osakkeiden siirtäminen sukulaisille ei ole aina pelkkä verosuunnittelun väline, vaan sillä voidaan myös sitouttaa perheenjäseniä yritystoimintaan. Kun omistus jakautuu useammalle, esimerkiksi lapsille tai sisaruksille, heidän intressinsä yrityksen menestykseen kasvaa.

Sitouttaminen voi toimia myös pitkän aikavälin varallisuudenhallinnan keinona. Osakkeiden arvo kasvaa ajan myötä, ja lahjoittamalla niitä pienemmissä erissä voidaan hyödyntää lahjaveron alhaisemmat veroluokat. Tämä keventää verorasitusta verrattuna siihen, että iso siirto tehtäisiin kerralla.

Muita hyötyjä ja huomioita

• Ennakointi on avainasemassa. Mitä aikaisemmin siirtoja aletaan suunnitella, sitä enemmän vaihtoehtoja on käytettävissä.
• Perintöveron keventäminen. Jos osakkeita siirretään elinaikana, voidaan välttää tilanne, jossa suuri omaisuusmassa realisoituu perintöverotuksessa kerralla.
• Joustava varallisuuden hallinta. Osakkeiden luovuttaja voi pitää itsellään määräysvallan säilyttääkseen päätösvallan, mutta jakaa taloudellisia hyötyjä lähiomaisille.

Yhteenveto

Osakkeiden siirto lähiomaisille voi parhaimmillaan olla win–win-tilanne: perheen verorasitus kevenee, sukupolvenvaihdos helpottuu, yrityksen jatkuvuus turvataan ja sukulaisia voidaan sitouttaa yritystoimintaan. Avain onnistumiseen on huolellinen ennakkosuunnittelu ja verotuksellisten huojennusten tunteminen.

Koska jokainen tilanne on yksilöllinen, on usein viisasta kääntyä asiantuntevan vero- tai taloushallinnon asiantuntijan puoleen. Näin varmistetaan, että siirto tehdään sekä lain että verotuksen näkökulmasta mahdollisimman edullisesti ja kestävällä tavalla.